Šta je elektronska fiskalizacija?

Elektronska fiskalizacija je novi postupak koji sprovodi obveznik fiskalizacije gotovinskog i bezgotovinskog plaćanja dostavljanjem Poreskoj upravi podataka o prometu proizvoda i usluga i fiskalnih računa u realnom vremenu, korišćenjem stalne internet veze i fiskalnog servisa

• Ukida se dosadašnja tehnologija fiskalizacije računa putem poreskih registar kasa i fiskalnih štampača
• Uvodi se obaveza pored fiskalizacije gotovinskih računa, fiskalizacija i bezgotovinskih računa
• Svi izdati računi, gotovinski i bezgotovinski, putem fiskalnog servisa i internet veze se šalju Poreskoj upravi koja po prijemu računa dodjeljuje jedinstveni kod računa i isti šalje kao povratnu informaciju obvezniku, koji je ujedno i potvrda da je račun fiskalizovan

Ko je obveznik fiskalizacije?

1. fizičko lice koje je obveznik poreza na dohodak i obveznik je izdavanja računa za isporuku proizvoda, odnosno usluga
2. pravno lice koje je obveznik poreza na dobit u skladu sa zakonom kojim se uređuje porez na dobit pravnih lica i koje je obveznik izdavanja računa za isporuku proizvoda, odnosno usluga
3. poreski obveznik koji ostvaruje promet od prodaje roba ili usluga putem samonaplatnih uređaja (automata), a koji nije u obavezi izdavanja računa u skladu sa zakonom kojim se uređuje porez na dodatu vrijednost

Ko nije obveznik fiskalizacije?

1. prodaje karata ili žetona u linijskom putničkom saobraćaju i naplate prtljaga;
2. prodaje poljoprivrednih proizvoda na pijačnim tezgama i ostalim otvorenim prostorima na kojima je omogućena prodaja na otvorenom, proizvedenih na sopstvenom poljoprivrednom gazdinstvu;
3. otkupa poljoprivrednih proizvoda od strane obveznika poreza na dodatu vrijednost kod poljoprivrednih proizvođača;
4. univerzalnih poštanskih usluga;
5. pružanja bankarskih usluga i usluga osiguranja i reosiguranja;
6. uplata za učestvovanje u igrama na sreću i zabavnim igrama;
7. prodaje roba u avionima na letovima nacionalnog avio prevoznika.

Osnovni pojmovi

Održavalac programskog rješenja – lice koje pruža usluge održavanja programskog rješenja koje je potrebno za rad fiskalnog servisa

IKOF – identifikacioni kod obveznika fiskalizacije je alfanumerički zapis koji programski generiše obveznik fiskalizacije

JIKR – jedinstveni identifikacioni kod računa je alfanumerički i grafički zapis koji programski generiše Poreska uprava

ENU – elektronski naplatni uređaj je hardverski uređaj koji omogućava elektronsku komunikaciju sa Poreskom upravom

SEP – Samouslužni EFI portal, veb portal koji poreski obveznik može da koristi za podnošenje određenih podataka i druge postupke u vezi izdavanja računa i procesa fiskalizacije

QR code – Quick Response Code, vrsta matričnog dvodimenzionalnog bar koda

Poslovni prostor – zatvoreni ili otvoreni prostor, pokretno mjesto (dostavno vozilo, plovni objekat) koje služi za obavljanje djelatnosti isporuke proizvoda i usluga

Operator fiskalnog servisa – lice koje izdaje fiskalni račun u gotovinskom plaćanju ili lice koje je ovlašćeno za izdavanje bezgotovinskih računa

Fiskalni servis – programsko rješenje koje koristi obveznik fiskalizacije, radi razmjene podataka i informacija o fiskalnim računima sa Poreskom upravom

Proizvođač programskog rješenja – lice koje izrađuje programsko rješenje potrebno za rad fiskalnog servisa

Šta je potrebno? (Tehnički uslovi)

1. Internet – obveznik fiskalizacije treba da obezbijedi stalnu internet vezu za razmjenu podataka sa serverom Poreske uprave
2. Oprema – odabir opreme zavisi od odabranog programskog rješenja, a najčešće je potrebno sledeće:
   • Računar (telefon, tablet ukoliko podržava programsko rješenje)
   • A4 štampač za bezgotovinske račune (veleprodaja i slično)
   • Termalni štampač za gotovinske račune (maloprodaja, ugostiteljstvo i slično)
3. Digitalni sertifikat – sertifikat za elektronski potpis izdat od davaoca usluge certifikovanja, Pošta Crne Gore ili CoreIT
4. Programsko rješenje – programsko rješenje koje će koristiti fiskalni servis, radi omogućavanja nesmetanog izdavanja fiskalnih računa i onemogućavanja izbjegavanja postupka fiskalizacije izdavanja računa

Šta je potrebno? (Sistemski uslovi)

1. Prijava objekta – 24 sata prije početka korišćenja fiskalnog servisa za izdavanje fiskalnih računa potrebno je elektronski registrovati svaki poslovni prostor – objekat pojedinačno na Samouslužnom EFI portalu
2. Prijava operatora – Poreski obveznik je dužan da izvrši prijavu svih operatora na Samouslužnom EFI portalu
3. Registracija ENU – Poreski obveznik je dužan da izvrši registraciju ENU prije nego što počne da izdaje i fiskalizuje račune, i to svih ENU koji će izdavati i fiskalizovati gotovinske račune. Registracija ENU se vrši na Samouslužnom EFI portalu ili automatski putem programskog rješenja.
4. Registracija depozita – Poreski obveznik koji izdaje račune dužan je da obavijesti Poresku upravu na početku radnog dana, tj. prije početka rada i izdavanja računa, o gotovinskom depozitu za svaki ENU za taj radni dan.

Sadržaj fiskalnog računa

• broj fiskalnog računa;
• vrijeme izdavanja računa (sat i minut);
• oznaka operatora fiskalnog servisa;
• identifikacioni kod obveznika fiskalizacije – IKOF;
• jedinstveni identifikacioni kod računa – JIKR;
• QR code;
• način plaćanja (gotovina, platna kartica, prenos novca sa računa u banci, ostalo);
• rok plaćanja, u slučaju da plaćanje nije izvršeno u trenutku izdavanja računa;
• poreski identifikacioni broj kupca, ako se promet obavlja između obveznika fiskalizacije, odnosno fiskalizacijom bezgotovinskog plaćanja

Proces fiskalizacije – I faza

1. Operator unosi elemente računa i stavke (artikli, cijene, popust)
2. Na osnovu popunjenih podataka izračunava se IKOF
3. Priprema se  XML poruka i elektronski potpisuje digitalnim certifikatom
4. Šalje se XML poruka serveru Poreske uprave

Proces fiskalizacije – II faza

1. Server Poreske uprave prima poruku, verifikuje je i čuva
2. Server Poreske uprave kreira poruku koja sadrži JIKR i elektronski potpisuje
3. Server Poreske uprave šalje poruku obvezniku
4. Obveznik prima poruku i štampa račun sa JIKR

Kreiranje QR-a

1. KREIRANJE QR-A
2. Da bi se osigurala laka verifikacija fiskalizovanog računa, QR kod se mora odštampati na svakom izdatom računu. QR kod se štampa i ako je račun uspješno prijavljen Poreskoj upravi i fiskalizovan (račun je dobio JIKR), i u slučaju da se račun ne može fiskalizovati (nema interneta, nedostupan server servisa za fiskalizaciju itd.)
3. **https://efitest.tax.gov.me/ic/#/verify?iic=DB1527B2FBF700BC9D325CB4E6208CF5&tin=12345678&crtd=2020-11-04T11:15:57 01:00&ord=12369&bu=xx123xx123&cr=fe493rm131&sw=ss123ss123&prc=528.00**

Provjera QR-a

Građanin ili poreski inspektor može skenirati QR kod na računu uz pomoć odgovarajuće aplikacije na pametnom telefonu ili tabletu, a biće usmjeren na stranicu CIS-a za validaciju kako bi se potvrdio status računa u pogledu fiskalizacije.

Važno je znati:

• Fiskalizacija gotovinskih računa može se izvršiti na sljedeće načine:
  • Korišćenjem fiskalnog servisa putem ENU,
  • Fiskalizacijom gotovinskih računa u Poreskoj upravi ili korišćenjem SEP-a Poreske uprave za one poreske obveznike koji posluju u području u kojem nema internet veze.
• Fiskalizacija bezgotovinskih računa može se izvršiti na sljedeće načine:
  • Korišćenjem fiskalnog servisa putem bilo kojeg elektronskog uređaja na kojem je instalirano softversko rješenje za fiskalizaciju, ili korišćenjem klaud (cloud) aplikacije za fiskalizaciju,
  • Korišćenjem SEP-a Poreske uprave, za one poreske obveznike koji nisu u sistemu PDV-a i za one poreske obveznike koji posluju u području gdje nije dostupna internet veza,
  • Fiskalizacijom bezgotovinskih računa u Poreskoj upravi, za one poreske obveznike koji posluju u području gdje nije moguće uspostaviti internet vezu i koji ne mogu ostvariti pristup SEP-u.
• Fiskalizacija korektivnih računa
  • Poreski obveznik ne može jednostavno otkazati neki izdati gotovinski ili bezgotovinski račun,
  • Ako kupac vrati robu ili ako je nešto pogrešno na računu koji je izdat i fiskalizovan, poreski obveznik može izdati korektivni račun koji se poziva na prvobitni račun čija se ispravka vrši,
  • Ako poreski obveznik izda korektivni račun-knjižno zaduženje ili korektivni račun-knjižno odobrenje, onda se na računu prikazuju samo izmjene (na primjer, samo stavka koja se mijenja),
  • Ako poreski obveznik mora da mijenja druge elemente na računu koji su netačni, onda prvo mora izdati korektivni račun sa svim istim elementima kao na prvobitnom računu (osim datuma izdavanja i broja računa, gdje se elementi odnose na sam korektivni račun) a sav iznos treba da bude negativan; nakon toga se mora izdati novi račun sa tačnim podacima i sa pozivanjem na IKOF prvog izdatog računa.
• Fiskalizacija avansnih računa
  • Ukoliko obveznik fiskalizacije prima avansnu uplatu od svog kupca/klijenta takvu uplatu je obavezan fiskalizovati izdavanjem avansnog računa,
  • Avansni račun se izdaje na iznos primljenog avansa i označen je postavljanjem podatka Tip plaćanja na AVANS,
  • Kada se na temelju tako primljenog i fiskalizovanog avansa izvrši isporuka robe ili usluga potrebno je izdati fiskalni račun za tu transakciju,
  • Formira se korektivni račun koji je vezan na avansni račun, a u korektivnom računu se sve stavke sa avansnog računa iskazuju sa iznosima sa avansnog računa ali sa negativnim predznakom (tj. storniraju se),
  • U korektivnom računu se sve stavke koje čine predmet računa (robe i usluge) navode sa punim iznosima i svim ostalim podacima koji su propisani za formiranje fiskalnog računa (onako kako bi bile iskazane na normalnom fiskalnom računu da je transakcija obavljena bez avansne uplate).
• Sumarni račun
  • Sumarni ili rekapitulativni račun izdaje do poslednjeg dana u mjesecu za sve račune iz tog mjeseca i u tim okolnostima samo se rekapitulativni račun uzima u obzir za potrebe oporezivanja. Takav sumarni račun obavezno sadrži pozivanje na sve IKOF-e svakog pojedinačnog računa za koji se sumarni račun izdaje, a koji su izdati istog mjeseca.
  • Kada klijent sve usluge plaća odjednom u hotelu, na odlasku, prodavac će izdati sumarni račun sa pozivanjem na svaki pojedinačni račun izdat u toku boravka u hotelu i koji se poziva na IKOF svakog pojedinačnog računa izdatog istom gostu u toku njegovo boravka u hotelu.
  • Isti proces važi za poreske obveznike koji obavljaju poslovne aktivnosti kao što su bar-kafe, restoran, kantina gdje se konzumiraju pića i hrana, a izdavanje računa se vrši u istom momentu kad se dobije narudžba klijenta, za svaku narudžbu. Kod višestrukih narudžbi istog klijenta, mora se izdati pojedinačni račun za svaku narudžbu sa naznakom Tip plaćanja ORDER. Ako će klijent platiti sve narudžbe tokom jedne posjete na kraju, izdaće se sumarni račun sa pozivanjem na sve izdate račune/narudžbe.

Abacus Fakturisanje

Naš modul za fiskalizaciju je izuzetno jednostavan za upotrebu, sa krajnje intuitivnim korisničkim interfejsom. Osim toga, predstavlja izuzetno povoljno rješenje, jer ne iziskuje dodatne troškove, odnosno moguće ga je instalirati na postojećoj infrastrukturi.

Abacus servis za elektronsku fiskalizaciju namjenjen je svim obveznicima fiskalizacije.U skladu sa tim, mogu ga koristiti kako naši klijenti koji već rade u PIS Abacus, tako i klijneti koji su korisnici ostalih softverskih rješenja, ali i oni koji nemaju obavezu vođenja poslovnih knjiga većisključivo imaju potrebu za izdavanjem fiskalizovanih faktura.

PIS Abacus se za slučaj fiskalizacije nije mjenjao, već je razvijen dodatni servis koji je u komunikaciji sa Upravom prihoda i služi da se putem njega fikskalizuju računi na najefiksniji mogući način. Svi izdati računi, gotovinski i bezgotovinski, putem fiskalnog servisa i internet veze se šalju Upravi prihoda koja po prijemu računa dodjeljuje jedinstveni kod i isti šalje kao povratnu informaciju obvezniku, koji je ujedno i potvrda da je račun fiskalizovan.

Prednost za naše klijente jeste integrisanost ovog rješenja u PIS Abacus, tepostojećim korisnicima omogućava jednostavnost i sigurnost u poslovanju. Dodatna prednost ovog servisa ogleda se u kompatibilnosti sa drugim softverima. To omogućava našim klijentima koji ne rade uPIS Abacususpješno korišćenje novog servisa. Naime, radi se klijentima koji koriste uslugesoftverskih kuća čije je sjedište van teritorije Crne Gore, a koji su izuzetno brzo i kvalitetno izgradili dodatni modul koji je usklađen sa našim modulom za fiskalizaciju i na taj način olakšali sprovođenje novog Zakona. Ovi klijenti su koristeći naše upustvo za instalaciju,samostalno implementirali rješenje koje efikasnovrši fiskalizaciju. U praksi, već od januara imamo nekoliko slučajeva uspješno završenog posla gdje su u pitanju velika pravna lica iz Crne Gore.

Pored pomenutih mogućnosti, razvijen je web portal namjenjen klijentima koji ne koriste specifičan softver, a žele samostalno formirati i izdati fiskalizovane fakture. Portal je višejezičan i vrlo jednostavan za korišćenje. Korisnik unosi podatke o uslugama i partnerima, koje kasnije bira prilikom kreiranja fiskalizovane fakture. Pristup ovom portalu moguć je sa bilo koje vrste elektronskog uređaja.

Korisničko ime: demo

Lozinka: demo